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出納現金收款原始憑證的管理

時間:2017-10-13 10:00 作者:會計學習網 次閱讀

【內容概況】出納負責單位的現金管理,出納的工作及格與否直接關系著企業的現金安全。那么,現金收款的原始憑證我們應該如何管理呢? 收據的樣式,如圖: 收據與我們日常所說的"白條"不能畫等號,收據也是一種收付款憑證,它有種類之分。一般沒有使用發票的場合,都應該......

出納負責單位的現金管理,出納的工作及格與否直接關系著企業的現金安全。那么,現金收款的原始憑證我們應該如何管理呢?

收據的樣式,如圖:

收據與我們日常所說的"白條"不能畫等號,收據也是一種收付款憑證,它有種類之分。一般沒有使用發票的場合,都應該使用收據。至于能否入賬,則要看收據的種類及使用范圍,但不能作為成本費用在企業所得稅前列支。

平時的收據用的最多的就是單欄收據,規格就是一本三十份,分為兩聯,第一聯留存,第二聯交給顧客,統一收款收據是由國家稅務局監制并發行的專業性收據,一式三聯,分別為存根聯、收據聯和記賬聯。并且按照國家稅務部門的有關要求,統一收款收據和普通發票的管理辦法是一并統一執行的。且收據聯需要加蓋發票專用章和財務專用章,記賬聯用來記賬,存根聯用于留存報稅。

錯誤的收據或賬本都不得隨意撕毀,會計專用收據三聯一起作廢,每聯都寫上作廢字樣,或者蓋上作廢章也可以。

用完的收據至少保存一個有過審計的財務年度,有的單位要求保存5個財務年度,之后才可核銷。

事先把印章蓋好的收據丟失會存在一定風險,要妥善保管,可以寫上“僅限于……使用”。

存現和支出現金

現金繳款單一般為一式兩聯,第一聯由銀行留存,第二聯由付款方留存記賬,出納可在開戶銀行放置對公票據的服務臺免費領取或者購買。

出納持現金和填好的存款憑條,銀行柜員負責單據、現金查驗,審核無誤后支付現金,在原始憑證上加蓋“現金收訖”印章,出納持回單返回公司,根據審核的記賬憑證等級現金日記賬。現金支出要合法,支出手續要完備,不得套取現金支付。

簽發現金支票

現金支票是專門制作用于支取現金的一種支票。在銀行開立基本存款賬戶或臨時存款賬戶的客戶,用于支用工資、差旅費、備用金等均可以使用現金支票,向開戶銀行提取現金。

現金支票的填寫的日期需要大寫;付款名稱、出票人賬號需填寫本單位的開戶銀行名稱及銀行賬號(銀行賬號用小寫的阿拉伯數字填寫);現金支票收款人可以本單位名稱和收款人個人姓名,寫本單位名稱的現金支票在背書的被背書人欄內要加蓋本單位的財務專用章和法人章,寫收款人個人姓名,支票背面就不需要蓋章,但要在現金制片背面填寫收款人身份證號和發證機關名稱。支票存根要留好,以供會計賬務處理。

支票正面有若涂改痕跡或蓋章不清晰,本支票作廢;若發現支票填寫不全,可以補記,但不能涂改。

現金支票付款期限是十天,是從支票開票日開始到第十天這段期間,必須到銀行柜臺支取現金,超過十天支票就無效了。現金支票丟失可銀行不承擔責任,若支票要素填寫齊全,支票被冒領,可在在開戶銀行掛失。

現金支票使用完畢后,出納應在現金支票領用單上加蓋預留銀行印鑒,同時按標準交費,購買領取空白現金支票。

 

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