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出納的借款業務是什么應該怎么做

時間:2017-10-30 10:00 作者:會計學習網 次閱讀

【內容概況】出納是財務崗位中比較突出的角色,它是資金的“守門員”。想要做好出納這份工作,必須有足夠的耐心和細心,也要具備一些會計基礎知識。本文主要分析出納工作中的借款業務。 出納的借款業務一般發生在因公務出差需要借支的款項,業務員零星采購所需的款項,經......

出納是財務崗位中比較突出的角色,它是資金的“守門員”。想要做好出納這份工作,必須有足夠的耐心和細心,也要具備一些會計基礎知識。本文主要分析出納工作中的借款業務。

出納的借款業務一般發生在因公務出差需要借支的款項,業務員零星采購所需的款項,經財務部門核準可周轉使用的周轉金、備用金等核算上。

借款單屬于財務單據。借款人提出申請并填寫借款單,需部門經理簽字,由財務審核預算、財務經理簽字,上級審批,出納審核蓋章后方可發放借款。

【案例1】

職工借款做事情,寫了借款單,要如何用日記賬來體現呢?

借款時,應記現金日記賬(支出);

借:其他應收款——職工借款                                                                                                  500

貸:現金                                                                                                                               500

報銷時,有兩種做法:

(1)先做收款,再做付款。(實際是收款還是付款,看報銷額大于借款還是小于借款)

借:現金                                                                                                                        500

貸:其他應收款——職工借款                                                                                           500

借:管理費用(或其他成本費用類科目)                                                                                     800

貸:現金                                                                                                                  800

實際上你再付300元給報銷人。

(2)如果你單位只設一類憑證,即只有記賬憑證的話,直接:

借:管理費用(或其他成本費用類科目)                                                                                     800

貸:其他應收款——職工借款                                                                                    500

現金                                                                                                                        300

【案例2】

13日業務員從出納處借五萬塊用于購材料,打的借條上面有經理簽字,說是下周拿發票回來換借條。這種情況,我應該怎么記賬呢?

由借款人和單位負責人簽字后,可做為借款或備用金入賬

借:其他應收款——某某

貸:現金待該人持發票核銷時

借:材料采購(管理費用等)

貸:其他應收款——某人如果該人還現金

借:現金

貸:其他應收款——某某

沒有領導簽字的借款單,是危險的,出了問題就是出納的。有領導簽字的借款單,是正規的借款憑證,可以做為入賬依據。

 

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