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銀行的出納錯款是什么 出納錯款處理要區別對待

時間:2017-10-30 10:00 作者:會計學習網 次閱讀

【內容概況】銀行的出納錯款,是指出納柜臺在辦理現金收付業務過程中發生的現金長款或短款。一旦發生錯款,出納人員應及時向領導匯報,不論什么原因,都必須按照“長款不得寄庫,短款不得空庫,長、短不能相互抵補”的原則來處理。 一、出納長款的處理 每天營業終了,結......

銀行的出納錯款,是指出納柜臺在辦理現金收付業務過程中發生的現金長款或短款。一旦發生錯款,出納人員應及時向領導匯報,不論什么原因,都必須按照“長款不得寄庫,短款不得空庫,長、短不能相互抵補”的原則來處理。

一、出納長款的處理

每天營業終了,結賬碰庫時發生長款,應積極查找原因,不能侵占。如果當天未能查出長款原因,應由出納部門出具證明,由會計主管審核批準后,由會計部門填制現金收入傳票,暫列“其他應付款”科目入賬。其會計分錄為:

借:庫存現金

貸:其他應付款——待處理出納長款戶

同時登記“現金收入日記簿”。

查明原因后,分別不同情況處理:

(一)如果長款屬于客戶多交或銀行少付時,應及時退還客戶,按規定辦理退款手續。其會計分錄為:

借:其他應付款——待處理出納長款戶

貸:庫存現金

同時登記“現金付出日記簿”。

(二)如果經過認真查找,仍無法查清長款原因時,應按規定的審批權限報批后列作銀行營業外收益。其會計分錄為:

借:其他應付款——待處理出納長款戶

貸:營業外收入——出納長款收入戶

二、出納短款的處理

每天營業終了,結賬碰庫時發生短款,應積極查找原因,不能自己補貼不報。如果當天未能查出短款原因,應由出納部門出具證明,由行長審核批準后,暫列“其他應收款”科目入賬,由會計部門填制其他應收款科目現金付出傳票,辦理轉賬。其會計分錄為:

借:他應收款——待處理出納短款戶

貸:庫存現金

同時登記“現金付出日記簿”。

查明原因后,分別不同情況處理。

(一)如果短款屬于客戶少交或銀行多付時,應及時向客戶追回短款。其會計分錄為:

借:庫存現金

貸:其他應收款——待處理出納短款戶

同時登記“現金收入日記簿”。

(二)如果經過認真查找,確實無法找回,屬于技術性短款或一般責任事故的,按規定的審批手續予以報損。其會計分錄為:

借:營業外支出——出納短款支出戶

貸:其他應收款——待處理出納短款戶

(一)如屬有章不循玩忽職守等原因而造成短款的,應當追究當事人責任,并給予相應的處分;如屬于監守自盜,按貪污論處,并追回全部贓款。

當然,銀行每天都要收付大量的現金,這就必須加強銀行出納員的業務熟練程度,同時完善好出納錯款業務的應對措施,須在認真調查的基礎上,分不同情況區別對待,正確處理,使出納員工作安心,讓客戶辦事放心。

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