商業銀行的現金出納工作，是商業銀行業務的重要組成部分，對于發展生產和商品流通、組織人民經濟生活起著重要作用。那么，現金出納業務是怎樣核算的呢？今天小編帶大家一探究竟。

一、向中國人民銀行發行庫提取、交存現金

（一）提取現金

向中國人民銀行發行庫提取和交存現金時的主要任務由中心金庫完成。中心庫向中國人民銀行發行庫領取現金時，有庫管員根據庫存現金情況及用款計劃，填制“現金調撥單”一式兩聯，審批后，會計部門簽開中國人民銀行現金支票提款。其會計分錄為：

借：庫存現金——中心庫現金戶

貸：存放中央銀行款項——現金戶

（二）交存現金

向中國人民銀行發行庫交存現金時，由庫管員填制“現金庫/入庫票”一式兩聯和中國人民銀行“現金交款單”，審核后辦理出庫手續。其會計分錄為：

借：存放中央銀行款項——現金戶

貸：庫存現金——中心庫現金戶

二、儲蓄所現金出納業務的核算

儲蓄所是管轄行的一個派出機構，其辦理業務所需儲蓄備用現金要從管轄行領取，超過規定限額的儲蓄備用現金要上交給管轄行。

（一）領取儲蓄備用現金的核算

儲蓄所需要領取儲蓄備用現金時，應填制一式兩聯“內部往來劃付款報單”，辦理轉賬。其會計分錄為：

借：系統內往來——儲蓄所往來戶

貸：庫存現金

儲蓄所領回現金后，辦理轉賬。其會計分錄為：

借：庫存現金

貸：系統內往來——管轄行往來戶

（二）交回儲蓄備用現金的核算

儲蓄所交會儲蓄備用現金時，應填制“不現金交款單”和“內部往來劃付款報單”各一式兩聯金儲蓄所負責人審查并簽章后交管轄行出納柜臺。

管轄行出納柜臺應認真審查內部往來報告單和交款單，并清點現金，無誤后，登記“現金收入日記簿”，并按規定收款。其會計分錄為：

借：庫存現金

貸：系統內往來——儲蓄所往來戶

儲蓄所以留存的第二聯“內部往來劃付款報單”作借方憑證，管轄行退回的第一聯交款單作其附件，辦理轉賬，其會計分錄為：

借：系統內往來——管轄行戶

貸：庫存現金

三、出納柜臺現金收付的核算

（一）出納柜臺現金收入

交款單位或個人向銀行交存現金時，應填制一式兩聯的“現金交款單”，連同現金一并交銀行出納柜臺。出納柜臺收款員應認真審查有關內容，審查無誤后辦理轉賬。其會計分錄為：

借：庫存現金

貸：吸收存款——交款人戶

轉賬后，將現金交款單回單聯退交單位或個人。

（二）出納柜臺現金付出

循環單位或個人到銀行支取現金時，應填制“現金支票”或其他取現票據等支款憑證，然后到會計柜臺辦理賬務處理手續。其會計分錄為：

借：吸收存款——取款人戶

貸：庫存現金

轉賬并經復核無誤后，及時配現付款。

四、銀行經費現金的核算

（一）提取現金

由經費出納人員簽開現金支票，經會計人員審核并加蓋預留印鑒，現金提回后，登記“現金收付清單”。日終填制“經費記賬憑證”，現金支票存根聯作附件。其會計分錄為：

借：庫存現金——機構經費現金戶

貸：銀行存款——機構銀行存款戶

（二）支付現金

銀行用現金支付薪酬、獎金等費用或有關人員報銷費用時，由領導和有關人員在原始憑證上簽字，會計人員審核無誤后交出納人員支付現金。

借：相關科目

貸：庫存現金——機構經費現金戶

綜上可見，現金出納業務是加速資金周轉、實現貨幣管理計劃的重要環節。掌握現金出納業務的核算，有利于加強現金管理和調運，也能更好地服務于人民生活。

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