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編制出納報告單應注意哪些問題?

時間:2017-11-02 10:30 作者:會計學習網 次閱讀

【內容概況】出納報告單用于本單位在一定時期內和一定時點下的現金、銀行存款情況,是出納主動接受會計監督的一種形式。 出納報告單的樣式,如圖: 編制出納報告單特別注意的有: 1.出納報告單的報告期可與本單位總賬會計匯總記賬的周期相一致,如果本單位總賬10天匯總......

出納報告單用于本單位在一定時期內和一定時點下的現金、銀行存款情況,是出納主動接受會計監督的一種形式。

出納報告單的樣式,如圖:

編制出納報告單特別注意的有:

1.出納報告單的報告期可與本單位總賬會計匯總記賬的周期相一致,如果本單位總賬10天匯總一次,則出納報告單10天編制一次。

2.上期結存數,是指報告期前一期期末結存數,即本期報告期前一天的賬面結存金額,也是上一期出納報告單的“本期結存”數字。

3.本期收入按賬面本期合計借方數字填列。

4.合計是上期結存與本期收入的合計數字。

5.本期支出按賬面本期合計貸方數字填列。

6.本期結存是指本期期末賬面結存數字。它等于“合計數字”減去“本期支出”數字。本期結存必須與賬面實際結存數一致。

 

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