（一）增值稅

　　1.免稅項目；

　　2.即征即退項目；

　　3.營改增過渡期間的優惠。

　　（二）營業稅

　　1.個人轉讓住房——普通與非普通住房的區別

　　2.個人出租住房——3%×50%

　　3.個人贈與住房——（四種情形：教材164頁第24條）

　　（三）關稅

　　1.法定減免

　　2.特定減免

　　（四）資源稅

　　1.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。

　　2.鐵礦石資源稅減按80%征收。

　　3.尾礦再利用不征收資源稅。

　　4.地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。

　　5.對低豐度油氣田資源稅暫減征20%。

　　6.對深水油氣田資源稅減征30%。

　　9.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%。

　　10.對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。

　　【注意】納稅人開采的煤炭，同時符合上述減稅情形的，納稅人只能選擇其中一項執行，不能疊加適用。

　　【相關鏈接】征稅時與城建稅具有的相同規則：進口不征、出口不退。

　　（五）土地增值稅

　　1.增值率20%以下；（注意必須是普通住宅）

　　2.個人互換住房

　　3.投資聯營（涉及一方為房地產開發企業除外）

　　4.合作建房自用

　　5.兼并轉讓

　　6.國家征用收回

　　7.城市規劃、國家建設需要

　　（六）房產稅

　　1.機關、團體、軍隊、寺廟、公園名勝古跡、非營利的醫療機構自用的房產免稅

　　2.個人所有的非營業用房免稅

　　3.公租房、廉租房免稅

　　（七）土地使用稅

　　1.機關、團體、軍隊、寺廟、公園名勝古跡、非營利的醫療機構自用的土地免稅

　　2.企業辦的學校、醫院、幼兒園用地

　　4.企業廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地免稅

　　（八）契稅

　　1.個人購買普通住房：家庭唯一住房——減半；家庭唯一+90平米以下——1%

　　2.合并+分立——免稅

　　3.出售+破產：安置職工30%以上——減半；安置職工100%——免稅

　　提示：債權人承受破產企業抵償債務的土地、房屋權屬免征契稅。

　　（九）耕地占用稅

　　1.軍事設施、學校、幼兒園、養老院、醫院——免稅

　　2.農村居民——減半

　　（十）車輛購置稅

　　1.駐華使領館、軍隊、武警、消防——免稅

　　2.留學人員——國產汽車

　　外籍專家——進口汽車

　　3.公共汽電車、農用三輪運輸車

　　（十一）車船稅

　　1.軍隊、警用、駐華使領館——免稅

　　2.節約能源的車輛，減半征收車船稅；對使用新能源的車輛，免征車船稅（2016年調整）。

　　純電動汽車、燃料電池汽車不屬于車船稅征收范圍，其他混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半征稅；

　　3.其他混合動力汽車——減半

　　（十二）印花稅

　　1.無息、貼息貸款合同

　　2.高校學生公寓租賃合同

　　3.公租房、安置住房相關合同

　　（十三）企業所得稅

　　1.稅基式優惠

　　（1）加計扣除

　　（2）加速折舊（注意新政策）

　　縮短年限——不能低于規定年限的60%；

　　方法——雙倍余額遞減法或年數總和法

　　①生物藥品制造等6行業加速折舊規定——財稅【2014】75號

　　（6大行業）對生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業等行業企業2014年1月1日后新購進的固定資產

　　允許按規定年限的60%縮短折舊年限，或采取雙倍余額遞減等加速折舊方法

　　④輕工、紡織、機械、汽車四個領域重點行業加速折舊規定（2016年新增）

　　1.2015年1月1日后新購進的固定資產，可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法；

　　2.對其小型微利企業2015年1月1日后新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除；單位價值超過100萬元的，可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

　　（3）減計收入——按90%

　　（4）抵扣所得額——70%

　　2.稅率式優惠

　　（1）未設機構、場所的非居民企業——10%；

　　（2）高新技術企業——15%；

　　（3）小型微利企業——20%。

　　3.稅額式優惠

　　（1）免減稅額：技術轉讓所得+農林牧漁

　　（2）免三減三：公共基礎設施+節能環保

　　（3）抵免稅額——10%

　　（十四）個人所得稅

　　1.特殊獎金（非工資性獎金）

　　2.保險賠款

　　3.軍人轉業費

　　4.外籍人員：

　　（1）非現金的住房補貼、伙食補貼、境內外出差補貼、搬遷費、洗衣費、探親費、語言訓練費、子女教育費；

　　（2）從外商投資企業取得的股息、紅利；

　　5.個人轉讓自用住房5年以上并且是家庭唯一住房

　　6.拆遷補償款

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