14大稅種稅收優惠
時間:2017-11-18 00:03 作者:會計學習網 次閱讀
(一)增值稅
1.免稅項目;
2.即征即退項目;
3.營改增過渡期間的優惠。
(二)營業稅
1.個人轉讓住房——普通與非普通住房的區別
2.個人出租住房——3%×50%
3.個人贈與住房——(四種情形:教材164頁第24條)
(三)關稅
1.法定減免
2.特定減免
(四)資源稅
1.開采原油過程中用于加熱、修井的原油,免稅。
2.鐵礦石資源稅減按80%征收。
3.尾礦再利用不征收資源稅。
4.地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。
5.對低豐度油氣田資源稅暫減征20%。
6.對深水油氣田資源稅減征30%。
9.對衰竭期煤礦開采的煤炭,資源稅減征30%。
10.對充填開采置換出來的煤炭,資源稅減征50%。
【注意】納稅人開采的煤炭,同時符合上述減稅情形的,納稅人只能選擇其中一項執行,不能疊加適用。
【相關鏈接】征稅時與城建稅具有的相同規則:進口不征、出口不退。
(五)土地增值稅
1.增值率20%以下;(注意必須是普通住宅)
2.個人互換住房
3.投資聯營(涉及一方為房地產開發企業除外)
4.合作建房自用
5.兼并轉讓
6.國家征用收回
7.城市規劃、國家建設需要
(六)房產稅
1.機關、團體、軍隊、寺廟、公園名勝古跡、非營利的醫療機構自用的房產免稅
2.個人所有的非營業用房免稅
3.公租房、廉租房免稅
(七)土地使用稅
1.機關、團體、軍隊、寺廟、公園名勝古跡、非營利的醫療機構自用的土地免稅
2.企業辦的學校、醫院、幼兒園用地
4.企業廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地免稅
(八)契稅
1.個人購買普通住房:家庭唯一住房——減半;家庭唯一+90平米以下——1%
2.合并+分立——免稅
3.出售+破產:安置職工30%以上——減半;安置職工100%——免稅
提示:債權人承受破產企業抵償債務的土地、房屋權屬免征契稅。
(九)耕地占用稅
1.軍事設施、學校、幼兒園、養老院、醫院——免稅
2.農村居民——減半
(十)車輛購置稅
1.駐華使領館、軍隊、武警、消防——免稅
2.留學人員——國產汽車
外籍專家——進口汽車
3.公共汽電車、農用三輪運輸車
(十一)車船稅
1.軍隊、警用、駐華使領館——免稅
2.節約能源的車輛,減半征收車船稅;對使用新能源的車輛,免征車船稅(2016年調整)。
純電動汽車、燃料電池汽車不屬于車船稅征收范圍,其他混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半征稅;
3.其他混合動力汽車——減半
(十二)印花稅
1.無息、貼息貸款合同
2.高校學生公寓租賃合同
3.公租房、安置住房相關合同
(十三)企業所得稅
1.稅基式優惠
(1)加計扣除
(2)加速折舊(注意新政策)
縮短年限——不能低于規定年限的60%;
方法——雙倍余額遞減法或年數總和法
①生物藥品制造等6行業加速折舊規定——財稅【2014】75號
(6大行業)對生物藥品制造業,專用設備制造業,鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業,計算機、通信和其他電子設備制造業,儀器儀表制造業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業等行業企業2014年1月1日后新購進的固定資產
允許按規定年限的60%縮短折舊年限,或采取雙倍余額遞減等加速折舊方法
④輕工、紡織、機械、汽車四個領域重點行業加速折舊規定(2016年新增)
1.2015年1月1日后新購進的固定資產,可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法;
2.對其小型微利企業2015年1月1日后新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除;單位價值超過100萬元的,可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
(3)減計收入——按90%
(4)抵扣所得額——70%
2.稅率式優惠
(1)未設機構、場所的非居民企業——10%;
(2)高新技術企業——15%;
(3)小型微利企業——20%。
3.稅額式優惠
(1)免減稅額:技術轉讓所得+農林牧漁
(2)免三減三:公共基礎設施+節能環保
(3)抵免稅額——10%
(十四)個人所得稅
1.特殊獎金(非工資性獎金)
2.保險賠款
3.軍人轉業費
4.外籍人員:
(1)非現金的住房補貼、伙食補貼、境內外出差補貼、搬遷費、洗衣費、探親費、語言訓練費、子女教育費;
(2)從外商投資企業取得的股息、紅利;
5.個人轉讓自用住房5年以上并且是家庭唯一住房
6.拆遷補償款
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