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科目匯總表的基本的編制方法怎么做?

時間:2017-09-18 09:59 作者:會計學習網 次閱讀

【內容概況】科目匯總表: 科目匯總表(亦稱記賬憑證匯總表、賬戶匯總表),是根據一定時內所有的記賬憑證定期加以匯總而重新編制的記賬憑證,其目的是簡化總分類賬的登記手續。 科目匯總表的基本的編制方法: 首先將匯總期內各項交易或事項所涉及的總賬科目填列在科目匯總......

  科目匯總表:

  科目匯總表(亦稱記賬憑證匯總表、賬戶匯總表),是根據一定時內所有的記賬憑證定期加以匯總而重新編制的記賬憑證,其目的是簡化總分類賬的登記手續。

  科目匯總表的基本的編制方法:

  首先將匯總期內各項交易或事項所涉及的總賬科目填列在科目匯總表的“會計科目”欄內。然后根據匯總期內所有記賬憑證,按會計科目分別加計其借方發生額和貸方發生額,并將其匯總金額填在各相應會計科目的“借方”和“貸方”欄內。對于科目匯總表中“庫金”、“銀行存款”科目的借方本期發生額和貸方本期發生額,也可以直接根據庫存現金日記賬和銀行存款日記賬的收入合計和支出合計填列,而不再根據收款憑證和付款憑證歸類、匯總填列。最后還應分別加總全部會計科目“借方”和“貸方”發生額,進行發生額的試算平衡。具體匯總方式可分為兩種:

  1.全部匯總。就是將一定時期(10天、半個月、一個月)的全部記賬憑證匯總到一張科目匯總表內的匯總方式。

  2.分類匯總。就是將一定時期(10天、半個月、一個月)的全部記賬憑證分別按庫存現金、銀行存款收、付款的記賬憑證和轉賬記賬憑證進行匯總。

  科目匯總表賬務處理程序:

  大部分科目匯總表賬務處理程序又稱記賬憑證匯總表賬務處理程序,它是根據記賬憑證定期編制科目匯總表,再根據科目匯總表登記總分類賬的一種賬務處理程序。

  它的特點主要是先定期把全部記賬憑證按科目匯總,編制科目匯總表,然后根據科目匯總表登記總分類賬。

  會計憑證和賬簿的設置

  1、憑證設置。采用科目匯總表賬務處理程序時,記賬憑證的設置如下:

  采用收款憑證、付款憑證和轉賬憑證三種格式(經濟業務量較多的單位可以采用現金收款憑證和銀行存款收款憑證、現金付款憑證和銀行存款付款憑證及轉賬憑證五種格式。)經濟業務發生后,根據經濟業務的性質分別編制不同的記賬憑證。

  2、賬簿設置。日記賬、明細賬、總分類賬。

  科目匯總表如何填寫?

  將本月所有記賬憑證按發生的科目進行匯總,比如現金所有借方加起來,貸方加起來,借方合計填入科目匯總表現金借方,貸方合計加起來填入科目匯總表現金貸方,依次類推填入,結果應該是借方總計等于貸方總計。據此登記總賬,總賬余額與明細賬余額進行核對,起到平行登記和帳帳核對的作用。

  科目匯總表就是根據記賬憑證中每個科目的借貸方金額匯總之后填制而成的!先填寫科目代碼、科目名稱、借方數、貸方數、最后合計:借方數=貸方數 借方=貸方 

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