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2018年會計中級職稱考試模擬題20171107

時間:2017-11-07 11:22 作者:會計學習網 次閱讀

【內容概況】單選題 1.某商場采用買一贈一的方式銷售商品,規定購買一部價值1500元(不含增值稅,下同)的手機的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋;當期該商場銷售該手機100部,取得收入150000元。根據企業所得稅的相關規定,該商場在計算企業所得稅時應確認手機的銷售收入......

 單選題

1.某商場采用買一贈一的方式銷售商品,規定購買一部價值1500元(不含增值稅,下同)的手機的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋;當期該商場銷售該手機100部,取得收入150000元。根據企業所得稅的相關規定,該商場在計算企業所得稅時應確認手機的銷售收入為( )元。
A.150000
B.132352.94
C.17647.06
D.170000
2.根據企業所得稅法律制度的規定,下列各項中,屬于企業所得稅不征稅收入的是( )。
A.財政撥款
B.國債利息收入
C.接受捐贈收入
D.因債權人緣故確實無法償付的應付款項
答案及解析
1. 【答案】 B
【解析】 企業以買一贈一方式組合銷售本企業商品的,其贈品不屬于捐贈,應將總的銷售金額按各項商品的公允價格的比例來分攤確認各項銷售收入;該商場在計算企業所得稅時,應確認手機的銷售收入=150000×1500/(1500+200)=132352.94(元)。
【知識點】 收入,企業所得稅的收入總額
2. 【答案】 A
【解析】 選項B屬于免稅收入,選項CD屬于應稅收入。
【知識點】 不征稅收入,收入
單選題
1.以下各項中,不屬于比率指標的類型是(  )。
A.構成比率
B.定基動態比率
C.效率比率
D.相關比率
2.乙公司的流動資產由速動資產和存貨組成,年末流動資產為70萬元,年末流動比率為2,年末速動比率為1,則年末存貨余額為(  )萬元。
A.70
B.45
C.35
D.15
答案及解析
1. 【答案】 B
【解析】 比率指標的類型主要有構成比率、效率比率和相關比率三類。
【知識點】 財務分析的方法
2. 【答案】 C
【知識點】 償債能力分析
單選題
1.甲公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為17%。2015年6月2日,甲公司委托丙公司銷售商品200件,商品已經發出,每件成本為60元。合同約定丙公司應按每件100元(不含增值稅)對外銷售,甲公司應按銷售價格(不含增值稅)的10%向丙公司支付手續費。至月末丙公司對外實際銷售100件,開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為10000元,增值稅稅額為1700元,款項已經收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時,向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發票。不考慮其他因素,則甲公司2015年6月份應確認的收入的金額為(  )元。
A.20000
B.10000
C.9000
D.0
2.甲公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為17%。2015年10月1日向乙公司銷售一批商品,開出的增值稅專用發票上注明的銷售價款為700萬元,增值稅稅額為119萬元。為及早收回貨款,甲公司和乙公司約定的現金折扣條件為:5/15,n/30。2015年10月5日,乙公司因為該批商品存在質量瑕疵,要求甲公司給予10%的銷售折讓,甲公司同意上述乙公司要求,乙公司于2015年10月12日付款。假定計算現金折扣和銷售折讓時均不考慮增值稅稅額,甲公司確認財務費用的金額為(  )萬元。
A.35
B.101.5
C.31.5
D.0
答案及解析
1. 【答案】 B
【解析】 支付手續費方式委托代銷商品時,委托方在發出商品時通常不應確認銷售商品收入,在收到受托方開出的代銷清單時確認銷售商品收入;受托方應在商品銷售后,按合同或協議約定的方法計算確定的手續費確認收入,則甲公司2015年6月份應確認的收入的金額=100×100=10000(元),同時確認銷售費用的金額=100×100×10%=1000(元)。
【知識點】 銷售商品收入的計量
2. 【答案】 C
【解析】 甲公司確認財務費用的金額=700×(1-10%)×5%=31.5(萬元)。
【知識點】 銷售商品收入的計量
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