1.根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人繳納的下列稅種中，可以在企業所得稅稅前扣除的有( )。

A.增值稅 B.土地增值稅

C.城鎮土地使用稅 D.城市維護建設稅

2. 根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，符合房產稅納稅義務發生時間規定的有( )。

A.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起，繳納房產稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅

C.納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅

《經濟法基礎》

答案與解析

1.【答案】BCD

【解析】企業繳納的增值稅(價外稅)、企業所得稅不能在企業所得稅稅前扣除。

2.【答案】BCD

【解析】選項A:納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月(而非次月)起，繳納房產稅。

單選題

1.甲公司2016年1月1日購入乙公司同日發行的3年期債券，支付價款總額為20萬元，包括相關手續費0.5萬元，債券的面值為22萬元，票面利率為8%，實際利率為10%，分期付息、到期還本，甲公司擬持有該債券至到期。假定不考慮其他因素，則甲公司2016年年末應確認的投資收益的金額為(　　)萬元。

A.1.6

B.1.76

C.2

D.2.2

2.甲公司2015年1月1日購入乙公司同日發行的面值總額為1200萬元的公司債券，甲公司支付價款總額為1250萬元，另支付相關交易費用30萬元。乙公司債券的期限為2年，到期一次還本付息，票面年利率為5%，實際年利率為3%，甲公司擬持有該債券至到期。2015年12月31日，債券的公允價值為1210萬元，則該債券2015年12月31日的賬面價值為(　　)萬元。

A.1210

B.1250

C.1258.4

D.1318.4

《初級會計實務》

答案及解析

1.【答案】 C

【解析】甲公司2016年年末應確認的投資收益的金額=期初攤余成本×實際利率=20×10%=2(萬元)。

【知識點】 持有至到期投資的賬務處理

2.【答案】 D

【解析】甲公司應該將該債券作為持有至到期投資核算，持有至到期投資的入賬價值=1250+30=1280(萬元);債券到期一次還本付息，則2015年12月31日該債券的賬面價值=攤余成本=1280+1280×3%=1318.4(萬元)。

【知識點】 持有至到期投資的賬務處理